Решаю задачу к экзамену: необходимо отразить безвозмездную передачу спецодежды сотруднику.
Делаю документом списания + ручная корректировка. Бухгалтерия 3.0.

Проводки:
Дт 91.02 Кт 10.11.1 - остаточная (рыночная) стоимость + НДС
Дт 91.02 Кт 68.02 - НДС

Запуталась в ВР и ПР, еще должно быть ПНО...
Подскажите, какие проводки должны быть? Как себя проверить?

А в наставлении по бухгалтерскому учету что написано?

(0) Начнем с того, что остаточная <> рыночная. Т.е. спецодежда списывается по остаточной, а НДС должен начисляться на рыночную.

НДС в прибыль НУ не засчитывается - это ПР (ПНО). С 10.11 списывается остаточная БУ и (так как налоговая стоимость давно списана) ВР = БУ. В чем проблема то? Как выписать СФ и включить в книгу продаж?

(2)+ В (0) в первой проводке НДС не должно быть.

(2) По поводу остаточной и рыночной стоимости как раз были сомнения. Отсюда вопрос - что считаем рыночной стоимостью? Сумму оприходования спецодежды?

(2) Почему ПР только по НДС, а как же остаточная стоимость спецодежды...

(4) а если спецодежду свой пошивочный цех шьет и она намного дешевле чем АНАЛОГИЧНАЯ в гамазинах?

(4) При безвозмездной передаче в расходы идет балансовая стоимость имущества. А НДС начисляется с рыночной. Т.е. грубо говоря с первоначальной за вычетом износа (если сможете доказать). Если спецодежда сроком эксплуатации меньше года, то обычно она списывается сразу. И остаточная 0. А вот при безвозмездной передаче вам не удастся начислить НДС на 0.

(5) А там ВР погасится и исправит налог на прибыль. А иначе ВР с дебета 77 в кредит 68 и ПР с дебета 91 в кредит 68. Два раза, однако! Заплатите больше налога на прибыль по данным 68 счета. Либо ВР с 77 в дебет 99, но типовая так не умеет.

(7)+ В последнем предложении читать ВР в КРЕДИТ 99...

(7) В месяце безвозмездной передачи спецодежды должно ли выделятся месячное погашение спецодежды (Дт 20.01 Кт 10.11)? Если да, тогда у меня повисает ВР на эту сумму...
Хм, при возмездной передаче в месяце продажи спецодежды сотруднику я выделяла месячное погашение...

(9) При возмездной передаче я делала корректировку налогооблагаемой базы, 20-ый закрылся по закрытию месяца...

(10) В общем, если погашение в месяце безвозмездной передачи не делать, то всё вроде нормально: 68.04.2 закрывается, ОНО гасится, ПНО остается. Завтра еще поанализирую...

Snovy, спасибо большое.

(11)Всё-таки смущает ПНО образовавшееся только на сумму НДС (без учета безвозмездно списанной остаточной стоимости спецодежды)...