Вопрос знатокам налогового учета.
Не закрывается счет 68.04.2.

В течение месяца есть проводка 96  60.1  на сумму 1 900 000 (временная разница на 96 счете)

Закрытие месяца (расчет налога на прибыль) делает проводку
68.04.2   09  на 380 000 (=1900000*0.2) - Погашение отложенного налогового актива

И именно на эту сумму не закрывается счет 68.04.2.

В чём тут подвох?

У тебя используется ПБУ 18?

Используется

Откуда на 96 ВР?

(0)  а с чего  68.04.2, когда у тебя нагло нарушено БУ=НУ+ПР+ВР ?

(4) На 96 счете?
Там у меня вроде не нарушено.
Обороты за месяц:
    Дебет            Кредит
БУ     5 801 213,07    3 313 630,64
НУ     3 901 213,07    3 313 630,64
   
ВР     1 900 000,00

Напиши всю схему проводок, откуда у тебя на 96 ВР возникает?

(6) Через некоторое время напишу. Уточню у бухгалтера.

(6) Ответ от бухгалтера:

У нас там была разница, которая образовалась в  связи с различием при начислении резерва под обязательный аудит.
Затраты по начислению резерва были приняты в 2011 году по бухгалтерскому учету, а по налоговому  в момент предоставления акта , т.е в 2012

2011 год
Дт 26  Кт 96  начислен резерв
Дт 09  кт 68.04. Начислены отложенный налог

2012 год
Дт 96  Кт 60 получены услуги от поставщика
Дт 68.04  Кт 09  зачтен отложенный налог

(8) ну если у тебя есть проводка по списанию 09 на 380 000
то проверь куда делся условный расход на прибыль в 1900000

(9) Условный расход на прибыль это какая проводка?

(9) 99  - 68.04.2?

"Дт 96  Кт 60 получены услуги от поставщика" А в БУ куда пошла проводка?

Вот смотри в чем ошибка. У тебя с 2011 года на 96 висит временная разница. В 2012 проводишь операцию Дт96 (НУ) Кт60 (НУ) - здесь, вероятно, ты написал Дт96(ВР) Кт60(НУ) - так нельзя.

Правильно в данном случае будет списать задолженность по НУ на 91 счет. Схема проводок такая:
Дт 91(НУ) Кт 60(НУ) +100 рублей
Дт 91(ВР) Кт 60(ВР) -100 рублей
Дт 96(ВР) Кт 60(ВР) +100 рублей

В документе Поступление товаров и услуг укажи счет БУ 96, Счет НУ 91. ПТУ проводки само нарисует, по крайней мере в УПП так)

(13) Ответ от бухгалтера:

91 не может возникнуть вообще, так как данные затраты уже были отражены в бухгалтерском учете в 2011 году, а в налоговом мы их принимаем по факту оказания услуг. Здесь нет погрешности.

Где я сказал, что расходы надо принимать в БУ?

(12)

В смысле? Эта проводка и в БУ тоже. Только по налоговому учету она по 96му ВР, а по 60му в НУ.

Провдка в БУ будет: Дт96 Кт 60

В моей схеме 91 счет надо заменить на 26, либо на 90.08

(19) 90.08 если директ-костинг

Директ-костинг используется.

Что тогда в итоге получается? ))

(13) +1

(0) поставь ВР по Дт 26 при начислении.

От Бухгалтера:

2011 год
Дт 20(ВР)    Кт 96 (вр)

В 2012 году счета затрат уже не возникает. Это правила признания затрат в БУ и НУ.

(23) пардон, был напуган.

--
2012 год
Дт 96  Кт 60 получены услуги от поставщика
--

здесь ВР по обеим сторонам?

(24)
Нет, только на 96

(25) ну вот из за этого, скорее всего.
поставь по кредиту ВР и перепроведи расчет по налогу на прибыль.

(23) Уволить бухгалтера. В 2011 году ты в БУ признал затраты в Дт26, в НУ отложил на будущее. Будущее наступило, в НУ должен признать затраты, должен появиться Дт26 (НУ), как это сделать написал в (13)

Всем большое спасибо за ответы. Буду разбираться. Если что, спрошу ещё ))